进口代理费计税情况如下:首先,增值税方面,若中贸达作为代理方,且属于一般纳税人,提供代理服务按6%税率缴纳增值税,小规模纳税人则按3%征收率缴纳(目前因政策原因,可能有减免)。计税依据是收取的代理费金额。其次,对于附加税费,以实际缴纳的增值税为计税依据,城市维护建设税,市区税率7%,县城、镇税率5%,其他地区1%;教育费附加率3%,地方教育附加率一般2% 。再者,企业所得税方面,代理方取得的代理费收入计入应纳税所得额,按适用税率缴纳企业所得税。如果涉及境外代理方,还可能涉及代扣代缴相关税费等情况 。
具体计税还需结合实际业务及当地税务规定准确处理。
进口代理费计税主要看业务实质,若是单纯代理服务,就按服务业相关规定计税。像刚才说的增值税,一般纳税人6%税率,小规模3%征收率,附加税跟着增值税走。要注意保留好相关业务凭证,方便税务核算。
计税依据就是代理费金额啦,算增值税时直接乘对应税率或征收率。企业所得税方面,正常计入收入算所得,记得把成本费用合理扣除,这样算出来的才准确。