代理出口涉及的税收计算较为复杂。首先,增值税方面,如果是生产企业委托代理出口自产货物,实行“免、抵、退”税办法。“免”是指免征出口环节增值税;“抵”是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料等所含应予退还的进项税额,抵顶内销货物的应纳税额;“退”是指生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时,对未抵顶完的部分予以退税 。
对于外贸企业委托代理出口,其出口货物实行“先征后退”办法,即先按增值税规定征税,再按规定退税。
关税则根据不同商品的税则号及对应的税率来计算,一般是完税价格乘以关税税率。代理费用一般会按照出口金额的一定比例收取,不同代理公司比例不同,这部分费用不涉及税收计算,但会影响整体成本。
代理出口算钱涉及增值税退税。如果是一般贸易出口,正常报关结关后,符合退税条件,可按退税率计算退税金额,退税额=不含税采购金额×退税率。要注意及时收集单证申报退税,不然可能影响资金回笼。
关税计算时,完税价格的确定很关键。一般是以CIF价为基础,若以FOB价成交,要加上运费、保险费等算成CIF价来计算关税。代理公司可能还会有一些杂费,像报关费、文件费等,这些要提前问清楚。
从税收角度,除了增值税和关税,还可能涉及附加税。在增值税有实际缴纳税额时,会产生城市维护建设税、教育费附加等附加税,按增值税税额一定比例计算。代理出口时要把这些都考虑进去。
对于代理出口税收计算,退税率的查询和确认很重要。不同商品退税率不同,可通过海关官网等渠道查询。准确知晓退税率,才能精准算出退税金额,核算成本。
代理出口税收计算中,发票开具也有讲究。生产企业给代理公司开的发票要准确,关系到退税金额计算。而且代理公司给委托方的结算单,各项费用要列清楚,便于核算成本。
在代理出口里,涉及消费税应税商品时,也有相应税收处理。如果是生产企业委托代理出口,免征消费税;外贸企业委托代理出口,退还前一环节已征消费税。