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免抵退税，不得抵扣的进项税额为负数时该怎么?看看以下思路是否正确。
当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额)-上期留抵税额
免抵退税不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价×外汇牌价×(出口货物征税率-出口货物退税率)-免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额
免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=免税购进原材料价格×(出口货物征税率-出口货物退税率)
计算的结算分析如下：
1、如当期期末留抵税额≤当期免抵退税额，则：
当期应退税额=当期期末留抵税额。
当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额;
2、如当期期末留抵税额>当期免抵退税额，则：
当期应退税额=当期免抵退税额。
当期免抵税额=0。
结转下期继续抵扣税额=当期期末留抵税额-当期应退税额。
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您的计算和结算分析是正确的。当期免抵退税不得免征和抵扣税额为负数时，按照上述方法可以计算出当期应退税额和当期免抵税额。如果当期期末留抵税额小于等于当期免抵退税额，则当期应退税额为当期期末留抵税额，当期免抵税额为当期免抵退税额减去当期应退税额。如果当期期末留抵税额大于当期免抵退税额，则当期应退税额为当期免抵退税额，当期免抵税额为0，结转下期的抵扣税额为当期期末留抵税额减去当期应退税额。
