代理出口货运涉及的税种主要有增值税及附加税等。对于增值税,一般情况下,如果代理方仅收取代理费,货物出口环节增值税由委托方办理出口退税,代理方就代理费按“商务辅助服务 - 经纪代理服务”缴纳增值税,一般纳税人税率为6%,小规模纳税人征收率为3%(目前因政策可能有优惠)。
若代理方以自己名义出口货物并报关,这种情况下代理方作为出口销售主体,要按规定申报缴纳增值税,出口货物适用退(免)税政策的,可按规定申报出口退(免)税。
附加税方面,是以实际缴纳的增值税为计税依据,城市维护建设税按所在地区不同税率分为7%(市区)、5%(县城、镇)、1%(其他地区);教育费附加率为3%,地方教育附加率一般为2% 。
在实际操作中,要先确定是纯代理收取代理费,还是以自己名义出口。前者只针对代理费交税,流程相对简单;后者涉及出口退税申报等复杂流程,需及时关注税务政策变化。